Pomoc de minimis to wsparcie publiczne dla przedsiębiorców, które nie podlega notyfikacji Komisji Europejskiej. Jednorazowa amortyzacja środków trwałych stanowi formę pomocy de minimis, gdyż pozwala na szybsze rozliczenie kosztu podatkowego.
Dla większości przedsiębiorców limit wynosi 200 000 euro w ciągu 3 lat podatkowych. Dla firm z sektora transportu drogowego towarów limit wynosi 100 000 euro.
Wynik obliczeń
Wartość pomocy de minimis:
Ekwiwalent dotacji brutto (EDB):
Szczegóły obliczeń:
| Parametr | Wartość |
|---|---|
| Wartość początkowa środka trwałego | zł |
| Rodzaj amortyzacji | |
| Standardowy okres amortyzacji | miesięcy |
| Faktyczny okres amortyzacji | miesięcy |
| Korzyść podatkowa (miesięcznie) | zł |
| Stawka referencyjna NBP | % |
Ważne! Pamiętaj, że wartość pomocy de minimis należy uwzględnić w rocznej deklaracji oraz zgłosić do UOKiK.
Jak działa kalkulator pomocy de minimis?
Kalkulator szacuje wartość pomocy de minimis związanej z amortyzacją środków trwałych, uwzględniając następujące parametry:
| Parametr | Opis | Wpływ na obliczenia |
|---|---|---|
| Wartość początkowa | Początkowa wartość środka trwałego w złotych | Podstawa do obliczenia kwoty amortyzacji |
| Rodzaj amortyzacji | Liniowa, degresywna lub jednorazowa | Określa tempo dokonywania odpisów amortyzacyjnych |
| Stawka amortyzacyjna | Procentowa stawka roczna z Wykazu Stawek Amortyzacyjnych | Wpływa na długość okresu amortyzacji |
| Stawka podatkowa | Stawka podatku dochodowego (CIT/PIT) | Określa wysokość korzyści podatkowej |
| Data amortyzacji | Data rozpoczęcia dokonywania odpisów amortyzacyjnych | Moment rozpoczęcia uzyskiwania korzyści podatkowej |
Metodologia obliczeń
Wartość pomocy de minimis jest obliczana jako różnica między wartością bieżącą korzyści podatkowych uzyskanych przy zastosowaniu wybranej metody amortyzacji a wartością bieżącą korzyści podatkowych przy zastosowaniu standardowej amortyzacji liniowej.
Krok 1: Obliczenie harmonogramu odpisów amortyzacyjnych dla wybranej metody amortyzacji
Krok 2: Obliczenie harmonogramu odpisów amortyzacyjnych dla standardowej amortyzacji liniowej
Krok 3: Obliczenie korzyści podatkowej dla każdego okresu (iloczyn odpisu amortyzacyjnego i stawki podatkowej)
Krok 4: Zdyskontowanie przyszłych korzyści podatkowych do wartości bieżącej
Krok 5: Obliczenie różnicy między wartościami bieżącymi - to jest wartość pomocy de minimis
Do dyskontowania stosowana jest stopa referencyjna NBP powiększona o 100 punktów bazowych, zgodnie z rozporządzeniem Rady Ministrów w sprawie pomocy de minimis.